國家金融監(jiān)督管理總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人就《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》答記者問

為完善銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理體系，促進銀行業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，金融監(jiān)管總局對《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂，形成了《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)正式印發(fā)。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。

一、修訂《指引》的背景和主要內(nèi)容是什么？

國別風(fēng)險管理是巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管核心原則之一，是金融穩(wěn)定評估的重要內(nèi)容。《指引》發(fā)布實施13年以來，對于引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)構(gòu)建國別風(fēng)險管理體系、提升國別風(fēng)險管理能力起到積極作用。但隨著會計準(zhǔn)則制度的修訂，以及銀行跨境業(yè)務(wù)實踐的發(fā)展，《指引》在國別風(fēng)險敞口計量口徑、國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移標(biāo)準(zhǔn)、國別風(fēng)險等級認(rèn)定、國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提等方面的規(guī)定，有必要進一步完善。

結(jié)合上述情況，金融監(jiān)管總局對《指引》進行了修訂完善，主要內(nèi)容為：一是按照規(guī)范性文件管理相關(guān)要求，將“指引”調(diào)整為“辦法”，名稱相應(yīng)修改為《銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理辦法》。二是按照風(fēng)險全面覆蓋原則，進一步明確國別風(fēng)險敞口計量口徑。三是針對《指引》重復(fù)計提問題，將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分。四是完善國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提管理，將貸款承諾和財務(wù)擔(dān)保納入計提范圍，同時適度下調(diào)計提比例。五是對銀行業(yè)金融機構(gòu)國別風(fēng)險管理職責(zé)劃分、國別風(fēng)險轉(zhuǎn)移相關(guān)限定性要求等內(nèi)容進行了修改完善。

二、《辦法》對國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提做了哪些修改？

隨著國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第9號（IFRS9）的實施和我國關(guān)于金融工具確認(rèn)和計量會計準(zhǔn)則（CAS22）的更新落地，銀行業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提由已發(fā)生損失法過渡到預(yù)期信用損失法，《指引》要求銀行在減值準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計提國別風(fēng)險準(zhǔn)備，一定程度上會導(dǎo)致重復(fù)計提問題。針對該問題，本次修訂將國別風(fēng)險準(zhǔn)備納入所有者權(quán)益項下，作為一般準(zhǔn)備的組成部分，以應(yīng)對非預(yù)期損失。同時規(guī)定若銀行業(yè)金融機構(gòu)一般準(zhǔn)備充足且符合財政部相關(guān)計提底線要求，可視同國別準(zhǔn)備充足，不必額外增提。

在計提范圍和比例方面，將表外未提取承諾和財務(wù)擔(dān)保合同納入國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提范圍，并要求按照商業(yè)銀行資本相關(guān)規(guī)定的表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)進行折算后計提。同時將低、較低、中、較高、高國別風(fēng)險準(zhǔn)備計提比例由不低于0.5%、1%、15%、25%、50%下調(diào)至不低于0%、0%、5%、15%、40%。

三、《辦法》的過渡期如何設(shè)置？

銀行業(yè)金融機構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于《辦法》發(fā)布之日起兩年內(nèi)達(dá)到第三十一條要求。對由于特殊原因在兩年內(nèi)仍難以達(dá)標(biāo)的銀行業(yè)金融機構(gòu)，經(jīng)金融監(jiān)管總局同意，采取適當(dāng)安排妥善處理。《辦法》發(fā)布前已計提的存量國別風(fēng)險準(zhǔn)備，應(yīng)繼續(xù)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分，用于抵御資產(chǎn)風(fēng)險。

四、《辦法》公開征求意見情況如何？

2022年12月9日至2023年1月9日，原銀保監(jiān)會就《辦法》向社會公開征求意見，各方給予了廣泛關(guān)注并反饋了寶貴建議。我們對反饋意見逐條進行研究，對符合監(jiān)管導(dǎo)向和行業(yè)發(fā)展實際的意見進行了吸收采納，主要為完善相關(guān)文字表述、明確執(zhí)行要求以及過渡期設(shè)置等相關(guān)問題。下一步，金融監(jiān)管總局將加強督促指導(dǎo)，做好《辦法》貫徹落實工作，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)在國際化進程中提升競爭力、提高國別風(fēng)險管理水平。