稅收支持科技創(chuàng)新精準發(fā)力 上半年主要政策減稅降費及退稅16526億元

國家稅務(wù)總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年上半年，在支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策上，減稅降費及退稅16526億元。其中，研發(fā)費用加計扣除等支持加大科技投入和成果轉(zhuǎn)讓的政策減稅降費及退稅7972億元；高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅等支持培育發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的政策減稅1916億元。

“企業(yè)所得稅是我國稅制中僅次于增值稅的第二大稅種，占全部稅收收入的約20%。因此，研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠等企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策可有力減輕企業(yè)稅費負擔，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，培育新產(chǎn)業(yè)新動能。”中央財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院教授白彥鋒表示，系列稅費優(yōu)惠的精準發(fā)力有助于強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，為科創(chuàng)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級提供有力支持。

目前，我國已初步形成了一套覆蓋面廣、優(yōu)惠力度大、涵蓋企業(yè)創(chuàng)新全流程各環(huán)節(jié)的稅收支持政策體系。今年3月，財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫的《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費優(yōu)惠政策指引》對外發(fā)布，推動政策紅利精準高效直達各類創(chuàng)新主體。該指引按照科技創(chuàng)新活動環(huán)節(jié)，從創(chuàng)業(yè)投資、研究與試驗開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進行分類，并詳細列明每項優(yōu)惠政策的享受主體、申請條件、申報方式等內(nèi)容，方便納稅人對照適用，推動稅費優(yōu)惠政策應(yīng)享盡享。

據(jù)了解，支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠涉及企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、進口稅收等。比如在企業(yè)所得稅方面，包括公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額，企業(yè)投入基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠，設(shè)備、器具一次性稅前扣除，制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊，技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠，等等。

在增值稅方面，包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策，軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅，等等。在個人所得稅方面，包括天使投資人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額，高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅政策，職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減征個人所得稅，等等。

其中，研發(fā)費用加計扣除政策對引導(dǎo)企業(yè)加強研發(fā)投入、推動創(chuàng)新發(fā)展發(fā)揮著重要作用。“研發(fā)費用加計扣除，通俗來講，就是企業(yè)研發(fā)投入越多，所減免的稅款也就越多。近年來，研發(fā)費用加計扣除政策支持不斷加力。”西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席經(jīng)濟學(xué)家湯繼強表示。

據(jù)了解，2023年3月，國家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施；在此基礎(chǔ)上，進一步聚焦集成電路和工業(yè)母機行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，對上述兩個行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務(wù)院部署，稅務(wù)總局會同財政部在原有10月份企業(yè)所得稅預(yù)繳申報和年度匯算兩個時段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎(chǔ)上，新增7月預(yù)繳申報期作為政策享受時點，引導(dǎo)企業(yè)更早更及時地享受政策紅利。

“今年《政府工作報告》提出，落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。結(jié)構(gòu)性減稅降費更加強調(diào)政策的精準性和針對性，要讓政策效應(yīng)充分釋放，就必須抓好落實。”湯繼強表示，稅務(wù)部門創(chuàng)新采取了系列舉措，如及時編制《研發(fā)費用加計扣除政策執(zhí)行指引（2.0版）》，發(fā)布政策即問即答，運用稅收大數(shù)據(jù)分時點、有側(cè)重地開展政策精準推送，多措并舉實現(xiàn)“政策找人”，確保紅利及時、精準、充分地直達經(jīng)營主體。

國家稅務(wù)總局有關(guān)負責人表示，下一步將認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，暢通“政策紅利引導(dǎo)—研發(fā)投入增加—產(chǎn)品質(zhì)量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條，強化企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位，助力加快實現(xiàn)高水平科技自立自強。